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  管你信不信反yz 2017-02-08 00:00:00

  償債能力比率： 1.短期償債能力比率指標(biāo) （1）營(yíng)運(yùn)資本＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債＝長(zhǎng)期資本－長(zhǎng)期資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)=速動(dòng)資產(chǎn)+非速動(dòng)資產(chǎn) 速動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+各種應(yīng)收款項(xiàng) 非速動(dòng)資產(chǎn)=存貨+預(yù)付賬款+一年內(nèi)到期的流動(dòng)資產(chǎn)+其他流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債，是指將在1年（含1年）或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其它暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。 （2）流動(dòng)比率。流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 （3）速動(dòng)比率。速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 （4）現(xiàn)金比率?，F(xiàn)金比率＝（貨幣資金＋交易性金融資產(chǎn)）現(xiàn)金資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 （5）現(xiàn)金流量比率?，F(xiàn)金流量比率＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/流動(dòng)負(fù)債 2.長(zhǎng)期償債能力比率指標(biāo) （1）資產(chǎn)負(fù)債率＝總負(fù)債總額/總資產(chǎn)總額 （2）產(chǎn)權(quán)比率＝總負(fù)債總額/股東權(quán)益 權(quán)益乘數(shù)＝總資產(chǎn)/股東權(quán)益 （3）長(zhǎng)期資本負(fù)債率＝非流動(dòng)長(zhǎng)期負(fù)債/（非流動(dòng)長(zhǎng)期負(fù)債＋所有者權(quán)益） （4）利息保障倍數(shù)＝息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用 ＝（凈利潤(rùn)＋利息費(fèi)用＋所得稅費(fèi)用）/利息費(fèi)用 （5）現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)＝經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量/利息費(fèi)用 （6）現(xiàn)金流量債務(wù)比＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/債務(wù)總額 3.影響短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力的表外因素 影響短期償債能力的表外因素： （1）增強(qiáng)短期償債能力的表外因素： ①可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)；②準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的非流動(dòng)資產(chǎn)；③償債能力的聲譽(yù)。 （2）降低短期償債能力的表外因素： ①與擔(dān)保有關(guān)的或有負(fù)債；②經(jīng)營(yíng)租賃合同中的承諾付款；③建造合同、長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置合同中的分期付款。 影響長(zhǎng)期償債能力的其他因素： （1）長(zhǎng)期租賃（指經(jīng)營(yíng)租賃）；（2）債務(wù)擔(dān)保；（3）未決訴訟。

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