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全部評(píng)論(2條)

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  溢生只為n1 2016-04-25 00:00:00

  應(yīng)該用兩個(gè)報(bào)表套起來(lái)看，首先看資產(chǎn)負(fù)債表，如果貨幣資金余額超過總資產(chǎn)的25-30%，且現(xiàn)金流量表經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額為正，那么基本可判定現(xiàn)金流充足存在閑置資金。至于營(yíng)運(yùn)資金，并非是貨幣資金概念，這個(gè)指標(biāo)是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。

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  miaovnt43885 2016-05-03 00:00:00

  1、營(yíng)運(yùn)資金可以用來(lái)衡量公司或企業(yè)的短期償債能力，其金額越大，代表該公司或企業(yè)對(duì)于支付義務(wù)的準(zhǔn)備越充足，短期償債能力越好。當(dāng)營(yíng)運(yùn)資金出現(xiàn)負(fù)數(shù)，也就是一家企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)小于流動(dòng)負(fù)債時(shí)，這家企業(yè)的營(yíng)運(yùn)可能隨時(shí)因周轉(zhuǎn)不靈而中斷。 一家企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金到底多少才算足夠，才稱得上具備良好的償債能力，是決策的關(guān)鍵。償債能力的數(shù)值若是換成比例或比值進(jìn)行比較，可能會(huì)出現(xiàn)較具意義的結(jié)論。 2、狹義的營(yíng)運(yùn)資金可以看做流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債的余額。因此如果要分析營(yíng)運(yùn)資金短缺問題，建議不僅要分析流動(dòng)資產(chǎn)指標(biāo)，還要分析流動(dòng)負(fù)債指標(biāo)。 3、流動(dòng)負(fù)債質(zhì)量分析：主要包括短期借款、交易性金融負(fù)債、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等指標(biāo)分析。 4、流動(dòng)資產(chǎn)質(zhì)量分析：按照變現(xiàn)能力的強(qiáng)弱，依次為貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、其他應(yīng)收款、存貨等各項(xiàng)指標(biāo)。

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