CADA是什么意思，財(cái)務(wù)分析中的！

zcdnb_2010 2010-02-21 04:58:52 818 瀏覽

CADA是什么意思，在財(cái)務(wù)分析中，應(yīng)該是企業(yè)償債能力的一種數(shù)據(jù)，但是具體是什么，怎么計(jì)算出來(lái)的，能放映什么問(wèn)題，煩勞高手幫忙解答！多謝多謝

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豪天小說(shuō)皇 2014-06-09 00:00:00

叫做分期償債后的現(xiàn)金，是說(shuō)銷售產(chǎn)生的現(xiàn)金收入扣除成本現(xiàn)金、營(yíng)業(yè)費(fèi)用現(xiàn)金、稅、利息、上期長(zhǎng)期債務(wù)的當(dāng)期應(yīng)付部分、股利以后，剩余的現(xiàn)金對(duì)利息費(fèi)用及應(yīng)付長(zhǎng)期債務(wù)中的本期部分的覆蓋能力，很難計(jì)算，實(shí)際應(yīng)用也不廣泛，只是對(duì)償債能力分析的一個(gè)有效補(bǔ)充

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tongminwan 2010-02-22 00:00:00

CADA是ZG-阿拉伯發(fā)展協(xié)會(huì)(簡(jiǎn)稱)。是企業(yè)獲利能力的財(cái)務(wù)比率。比率計(jì)算方法按以下抄摘。（一）有限責(zé)任公司投資回報(bào)比率： 1、長(zhǎng)期資本報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用）/（長(zhǎng)期負(fù)債平均值+所有者權(quán)益平均值）* 2、資本金收益率=凈利潤(rùn)/資本金總額* （二）股份有限公司投資回報(bào)比率： 1、股東權(quán)益報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/股東權(quán)益平均值* 2、普通股股東權(quán)益報(bào)酬率=（凈利潤(rùn)-優(yōu)先股股利）/（股東權(quán)益平均值-優(yōu)先股股東權(quán)益平均值）* 3、普通股每股收益=（凈利潤(rùn)-優(yōu)先股股利）/流通在外普通股股數(shù) 4、市盈率=普通股每股市價(jià)/普通股每股收益 5、普通股每股股利=普通股股利總額/流通在外普通股股數(shù) 6、普通股每股賬面價(jià)值=（股東權(quán)益總額-優(yōu)先股股東權(quán)益）/流通在外普通股股數(shù) （三）企業(yè)經(jīng)營(yíng)與利潤(rùn)比率： 1、總資產(chǎn)利潤(rùn)率=（利潤(rùn)總額+利息支出凈額）/平均資產(chǎn)總值* 注：利息支出凈額為稅后凈利、稅后凈利加利息、息稅前利潤(rùn) a、平均資產(chǎn)總值=（期初資產(chǎn)總值+期末資產(chǎn)總值）/2 2、毛利率=毛利潤(rùn)/銷售收入* 3、銷售成本率=銷售成本/銷售收入*=1-毛利率 4、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+利息支出凈額）/銷售收入* 5、銷售凈利率=凈利潤(rùn)/銷售收入* 6、成本費(fèi)用利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/（銷售成本+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）* 短期償債能力的比率：（一）流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債（二）速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債（三）現(xiàn)金比率=（貨幣資金+有價(jià)證券）/流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期償債能力的比率： (一）資產(chǎn)負(fù)債比率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額* （二）1、所有者權(quán)益比率=所有者權(quán)益總額/全部資產(chǎn)總額* 2、權(quán)益乘數(shù)=全部資產(chǎn)/所有者權(quán)益總額（三）產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額* （四）有形凈值債務(wù)比率=負(fù)債總額/{所有者權(quán)益-（無(wú)形資產(chǎn)+遞延資產(chǎn)）}* （五）利息保障倍數(shù)=（稅前利息+利息費(fèi)用）/利息費(fèi)用（六）營(yíng)運(yùn)資金與長(zhǎng)期負(fù)債比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債）/長(zhǎng)期負(fù)債（七）長(zhǎng)期負(fù)債比率=長(zhǎng)期負(fù)債/負(fù)債總額* 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比重分析 1、流動(dòng)資產(chǎn)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/資產(chǎn)總額* 2、固定資產(chǎn)比率=固定資產(chǎn)/資產(chǎn)總額* 3、非流動(dòng)資產(chǎn)比率=（固定資產(chǎn)+長(zhǎng)期投資+無(wú)形資產(chǎn)+遞延及其它資產(chǎn)）/資產(chǎn)總額* 或=（資產(chǎn)總額-流動(dòng)資產(chǎn)）/資產(chǎn)總額*=1-流動(dòng)資產(chǎn)比率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度分析（一）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析 1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=產(chǎn)品或商品銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額 a、平均資產(chǎn)總額=（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2 2、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）（二）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析 1、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=產(chǎn)品或商品銷售收入凈額/固定資產(chǎn)平均凈額 a、固定資產(chǎn)平均凈額=（期初固定資產(chǎn)凈值+期末固定資產(chǎn)凈值）/2 2、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）（三）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析 1、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額 a、流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額=（期初流動(dòng)資產(chǎn)+期末流動(dòng)資產(chǎn)）/2 2、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）（四）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額 a、賒銷收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣 b、應(yīng)收賬款平均余額=（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2 2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=應(yīng)收賬款平均余額*計(jì)算期天數(shù)/賒銷收入凈額（五）存貨周轉(zhuǎn)率 1、存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=一定期間的銷貨成本/存貨平均余額 a、存貨平均余額=（期初存貨+期末存貨）/2 2、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=存貨平均余額*計(jì)算期天數(shù)/銷售成本（六）資產(chǎn)利潤(rùn)率分析 1、總資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/平均資產(chǎn)總額* 2、流動(dòng)資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額*=銷售利潤(rùn)率*流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 3、固定資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/固定資產(chǎn)平均余額* 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+（-）匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額（七）現(xiàn)金流量?jī)攤芰Φ姆治? 1、現(xiàn)金比率=現(xiàn)金/流動(dòng)負(fù)債* 2、a經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債* b經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/負(fù)債總額* 3、到期債務(wù)本息償付比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/（本期到期債務(wù)本金+現(xiàn)金利息支出）* （八）現(xiàn)金流量支付能力的分析 1、支付現(xiàn)金股利比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/現(xiàn)金股利* 2、現(xiàn)金充分性比率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量+投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量+籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量）/（債務(wù)償還額+資本性支出額+支付股利、利息額）* (九)凈收益質(zhì)量分析凈利潤(rùn)現(xiàn)金保證比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/凈利潤(rùn)* (十)杜邦財(cái)務(wù)分析體系股東(所有者)權(quán)益報(bào)酬率=總資產(chǎn)利潤(rùn)率*權(quán)益乘數(shù) 而:總資產(chǎn)利潤(rùn)率=銷售凈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率即:股東(所有者)權(quán)益報(bào)酬率=銷售凈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù) (十一)財(cái)務(wù)預(yù)警分析的方法 (一)單變模式債務(wù)保障率=現(xiàn)金流量/債務(wù)總額* 資產(chǎn)收益率=凈收益/資產(chǎn)總額* 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額* (二)多變模式 Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.01X5 X1=營(yíng)運(yùn)資金/資產(chǎn)總額 X2=留存收益/資產(chǎn)總額 X3=息稅前收益/資產(chǎn)總額 X4=權(quán)益市價(jià)/債務(wù)總額賬面價(jià)值 X5=銷售額/資產(chǎn)總額

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