財務(wù)報表分析
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A公司2008年年末和2009年年末的部分資料見下表： 單位：元 要求：（1）計算該企業(yè)各年的營運資本； （2）計算該企業(yè)各年的流動比率； （3）計算該企業(yè)各年的速動比率； ?。?）計算該企業(yè)各年的現(xiàn)金比率； ?。?）... A公司2008年年末和2009年年末的部分資料見下表： 單位：元 要求：（1）計算該企業(yè)各年的營運資本； ?。?）計算該企業(yè)各年的流動比率； （3）計算該企業(yè)各年的速動比率； ?。?）計算該企業(yè)各年的現(xiàn)金比率； ?。?）將以上兩年的指標進行對比，簡要說明其短期償債能力是否得到改善。 展開
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- tongminwan 2016-06-28 09:56:53
- （1）計算該企業(yè)08年的營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債=4600+500000+400000-3000+45000+6450000-72000+3030000-4489000-412000-38000=10354600 -4939000=5415600 計算該企業(yè)09年的營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債=4000+10000+460000-3130+48000+734000-87000+4230000-5890000-453000-43000=12001870-6386000=5615870 （2）計算該企業(yè)08年的流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債=10354600/4939000=209.65% 計算該企業(yè)09年的流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債=12001870/6386000=187.94% （3）計算該企業(yè)08年的速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債=（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負債=（10354600-3030000）/4939000=148.30% 計算該企業(yè)09年的速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債=（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負債=（12001870-4230000）/6386000=121.17% (4)08年現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+有價證券）/流動負債 *=（4600+500000+400000-3000）/4939000=18.3% 09年現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+有價證券）/流動負債 *=（4000+10000+460000-3130）/6386000=7.4% （5）將以上兩年的指標進行對比，簡要說明其短期償債能力是否得到改善。 （1）營運資本有所增長 （2）流動比率應(yīng)控制在2：1，該公司未達到 （3）速動比率應(yīng)控制在1：1，公司達到 （4）現(xiàn)金比率降低，償債能力相對降低 由以上四個指標對比，可知，該公司的短期償債能力有所下降，但資金得到了有效利用。 08年的流動比率200.538%，09年的流動比率187.94%，08年的速動比率148.30%，09年的速動比率121.17%。流動比率、速動比率越高表示短期償債能力越高，09年比08年流動比率、速動比率有所下降短期償債能力沒有得到改善，反而更嚴重償債能力降低。 不懂的還可以問我！
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